9月26日，財(cái)政部下發(fā)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則(征求意見稿)》，指出監(jiān)管部門要求的銀行撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%，對(duì)于超過監(jiān)管要求2倍以上，應(yīng)視為存在隱藏利潤(rùn)的傾向，要對(duì)超額計(jì)提部分還原成未分配利潤(rùn)進(jìn)行分配。根據(jù)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道不完全統(tǒng)計(jì)，上市銀行中共有10家該項(xiàng)指標(biāo)超過300%。

根據(jù)財(cái)政部關(guān)于《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則(征求意見稿)》的說明，為真實(shí)反映金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，防止金融企業(yè)利用準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)利潤(rùn)，對(duì)于大幅超提準(zhǔn)備金予以規(guī)范。以銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為例，監(jiān)管部門要求的撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%，對(duì)于超過監(jiān)管要求2倍以上，應(yīng)視為存在隱藏利潤(rùn)的傾向，要對(duì)超額計(jì)提部分還原成未分配利潤(rùn)進(jìn)行分配。

據(jù)征求意見稿，金融企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，對(duì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的金融工具及時(shí)足額提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金，切實(shí)發(fā)揮準(zhǔn)備金的風(fēng)險(xiǎn)緩沖功能。準(zhǔn)備金包括損失準(zhǔn)備和一般準(zhǔn)備。金融企業(yè)損失準(zhǔn)備計(jì)提不足的，原則上不得進(jìn)行稅后利潤(rùn)分配，未足額計(jì)提的差額部分不得用于發(fā)放獎(jiǎng)金、增加分紅。金融企業(yè)原則上計(jì)提損失準(zhǔn)備不得超過國(guó)家規(guī)定最低標(biāo)準(zhǔn)的2倍，超過2倍的部分，年終全部還原成未分配利潤(rùn)進(jìn)行分配。

國(guó)家金融與發(fā)展實(shí)驗(yàn)室特聘研究員董希淼對(duì)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示，制定上線為最低標(biāo)準(zhǔn)2倍有一定的合理性，我國(guó)對(duì)銀行要求的150%的撥備覆蓋率已經(jīng)是比較高了，而且去年監(jiān)管部門做了調(diào)整，《關(guān)于調(diào)整商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求的通知》中撥備覆蓋率監(jiān)管要求由150%調(diào)整為120%~150%。計(jì)提最低標(biāo)準(zhǔn)2倍這樣的規(guī)模已經(jīng)能夠滿足銀行穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的需要，客觀上也督促了商業(yè)銀行加快存量不良貸款處置和核銷。

21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道不完全統(tǒng)計(jì)了各家銀行2019年半年業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)顯示，在A股和港股上市的50家中資銀行中，共有10家撥備覆蓋率超過300%。其中寧波銀行較高，撥備覆蓋率為522%;常熟銀行次之，為454%;南京銀行第三，為416%。

除此之外，國(guó)有大行中的郵儲(chǔ)銀行，股份行中的招商銀行，城農(nóng)商行中的瀘州銀行、重慶農(nóng)商行、上海銀行、青島農(nóng)商行、徽商銀行的撥備覆蓋率都超過300%。

低于300%的銀行中，無(wú)錫銀行、長(zhǎng)沙銀行、杭州銀行、農(nóng)業(yè)銀行、蘇農(nóng)銀行、江陰銀行、貴陽(yáng)銀行、天津銀行高于250%。

從撥備覆蓋率超過300%的銀行來看，城農(nóng)商行為主，共8家，股份制銀行1家，國(guó)有大行1家。但是就今年公布半年報(bào)的情況來看，撥備覆蓋率大幅上升是一個(gè)主要趨勢(shì)。比如郵儲(chǔ)銀行撥備覆蓋率從今年年初的347%上浮了49個(gè)百分點(diǎn)，招行從年初的358%上浮了36個(gè)百分點(diǎn)。各家銀行也紛紛把“撥備覆蓋率提升”寫入半年報(bào)中。

“撥備覆蓋率上升是因?yàn)殂y行感到后期不良貸款增長(zhǎng)有反彈的壓力，因此半年報(bào)中都顯示有加大計(jì)提的跡象。今年4月30日銀保監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法進(jìn)行了征求意見，未來分類的要求會(huì)更高，所以處置壓力會(huì)上升。但撥備覆蓋率上限制定為最低標(biāo)準(zhǔn)的2倍，還是合理的。”董希淼表示。

從商業(yè)銀行的半年報(bào)來看，由于銀行逐漸開始將逾期90天以上的貸款納入不良，再加上經(jīng)濟(jì)下行風(fēng)險(xiǎn)依舊，因此部分銀行的不良貸款率偏高。比如撥備覆蓋率超過300%的青島農(nóng)商行，不良貸款率為1.46%，而關(guān)注貸款占比已經(jīng)達(dá)到5.63%。而江西銀行撥備覆蓋率為162%，算是略超監(jiān)管要求，不良率1.95%，關(guān)注類貸款占比7.16%，后續(xù)壓力更大一些。

關(guān)鍵詞： 監(jiān)管部門