中國證監(jiān)會網(wǎng)站近日公布的安徽證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書(〔2020〕24號)顯示，根據(jù)《中華人民共和國證券法》的相關(guān)規(guī)定，安徽證監(jiān)局對廖銳佳、邱軍執(zhí)業(yè)的廣東德豪潤達(dá)電氣股份有限公司(2019年9月23日更名)擬進(jìn)行資產(chǎn)減值測試涉及其指定的各項(xiàng)資產(chǎn)可回收價值資產(chǎn)評估項(xiàng)目(評估報告文號：中聯(lián)國際評字[2019]第TKMQB0191號)、安徽德豪潤達(dá)電氣股份有限公司(簡稱“ST德豪”，002005.SZ)擬編制財務(wù)報告涉及其指定的各項(xiàng)資產(chǎn)可回收價值資產(chǎn)評估項(xiàng)目(評估報告文號：中聯(lián)國際評字[2019]第OKMQB0606號)進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)廖銳佳、邱軍在執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題：

一、廣東德豪潤達(dá)電氣股份有限公司擬進(jìn)行資產(chǎn)減值測試涉及其指定的各項(xiàng)資產(chǎn)可回收價值資產(chǎn)評估項(xiàng)目

一是在無形資產(chǎn)-專有技術(shù)評估中，底稿未見獲取專利權(quán)證書、財務(wù)會計(jì)信息、委托研發(fā)合同(含委托香港德豪研發(fā)相關(guān)交易證明文件)、研發(fā)成本測算表等資料并進(jìn)行充分核查、驗(yàn)證、整理，未對無形資產(chǎn)原始價值進(jìn)行充分核實(shí)分析。二是未見結(jié)合公司所處宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、技術(shù)與競爭優(yōu)勢、產(chǎn)品生命周期、無形資產(chǎn)對應(yīng)產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)效益等情況，進(jìn)而對無形資產(chǎn)市場因素、風(fēng)險因素等進(jìn)行充分分析，也未對無形資產(chǎn)的獲利能力、成本法適用性等內(nèi)容進(jìn)行充分分析等。

上述行為不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)》第十條、第十六條、第十八條、第二十條、第二十四條、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估程序》第十二條、第十七條、《以財務(wù)報告為目的的評估指南》第三十條、第三十一條的規(guī)定。

二、安徽德豪潤達(dá)電氣股份有限公司擬編制財務(wù)報告涉及其指定的各項(xiàng)資產(chǎn)可回收價值資產(chǎn)評估項(xiàng)目

一是評估假設(shè)是建立在管理層承諾關(guān)停芯片工廠和拆除變現(xiàn)生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)系統(tǒng)基礎(chǔ)上，但底稿未對該假設(shè)與現(xiàn)實(shí)差異等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核并執(zhí)行充分評估程序。二是在固定資產(chǎn)及在建工程評估中，部分設(shè)備可回收價值評估依據(jù)不充分，未對公司相關(guān)無形資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益及減值時點(diǎn)等進(jìn)行充分評估分析，評估報告也未完全披露設(shè)備資產(chǎn)融資租賃抵押及訴訟事項(xiàng)信息等。

上述行為不符合《資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則》第二十七條、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——機(jī)器設(shè)備》第二十一條、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)》第十八條、《以財務(wù)報告為目的的評估指南》第三十五條的規(guī)定。

安徽證監(jiān)局認(rèn)定，廖銳佳、邱軍的上述行為不符合《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，安徽證監(jiān)局決定對你們采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。按照《證券法》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)提醒廖銳佳、邱軍關(guān)注以下事項(xiàng)：(一)廖銳佳、邱軍應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則》的規(guī)定，及時采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量;(二)相關(guān)資產(chǎn)評估師應(yīng)加強(qiáng)對證券期貨相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，勤勉盡責(zé)履行評估工作義務(wù)。廖銳佳、邱軍應(yīng)當(dāng)在2020年11月5日前向安徽證監(jiān)局提交書面報告。

ST德豪官網(wǎng)顯示，安徽德豪潤達(dá)電氣股份有限公司(原名廣東德豪潤達(dá)電氣股份有限公司，2018年9月23日更名)成立于1996年5月，2004年6月在深交所上市，股票代碼002005，主營小家電、LED系列產(chǎn)品研發(fā)、制造與銷售。德豪旗下?lián)碛袃杉疑鲜泄?德豪潤達(dá)ETi<深股002005>，雷士國際NVC<港股02222>)，三十余家全資及控股企業(yè)，并在珠海、蚌埠、蕪湖、揚(yáng)州、中山、大連六大城市部署建成有現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)基地。蕪湖德豪投資有限公司為第一大股東，持股16.02%。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠實(shí)守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十四條規(guī)定：資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守評估準(zhǔn)則或者其他評估規(guī)范，恰當(dāng)選擇評估方法，評估中提出的假設(shè)條件應(yīng)當(dāng)符合實(shí)際情況，對評估對象所涉及交易、收入、支出、投資等業(yè)務(wù)的合法性、未來預(yù)測的可靠性取得充分證據(jù)，充分考慮未來各種可能性發(fā)生的概率及其影響，形成合理的評估結(jié)論。

《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，由中國證監(jiān)會依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監(jiān)管措施;應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國證監(jiān)會依法處罰。

以下為原文：

關(guān)于對廖銳佳、邱軍采取出具警示函措施的決定

廖銳佳、邱軍：

根據(jù)《中華人民共和國證券法》的相關(guān)規(guī)定，我局對你們執(zhí)業(yè)的廣東德豪潤達(dá)電氣股份有限公司擬進(jìn)行資產(chǎn)減值測試涉及其指定的各項(xiàng)資產(chǎn)可回收價值資產(chǎn)評估項(xiàng)目(評估報告文號：中聯(lián)國際評字[2019]第TKMQB0191號)、安徽德豪潤達(dá)電氣股份有限公司擬編制財務(wù)報告涉及其指定的各項(xiàng)資產(chǎn)可回收價值資產(chǎn)評估項(xiàng)目(評估報告文號：中聯(lián)國際評字[2019]第OKMQB0606號)進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)你們在執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題：

一、廣東德豪潤達(dá)電氣股份有限公司擬進(jìn)行資產(chǎn)減值測試涉及其指定的各項(xiàng)資產(chǎn)可回收價值資產(chǎn)評估項(xiàng)目

一是在無形資產(chǎn)-專有技術(shù)評估中，底稿未見獲取專利權(quán)證書、財務(wù)會計(jì)信息、委托研發(fā)合同(含委托香港德豪研發(fā)相關(guān)交易證明文件)、研發(fā)成本測算表等資料并進(jìn)行充分核查、驗(yàn)證、整理，未對無形資產(chǎn)原始價值進(jìn)行充分核實(shí)分析。二是未見結(jié)合公司所處宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、技術(shù)與競爭優(yōu)勢、產(chǎn)品生命周期、無形資產(chǎn)對應(yīng)產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)效益等情況，進(jìn)而對無形資產(chǎn)市場因素、風(fēng)險因素等進(jìn)行充分分析，也未對無形資產(chǎn)的獲利能力、成本法適用性等內(nèi)容進(jìn)行充分分析等。

上述行為不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)》第十條、第十六條、第十八條、第二十條、第二十四條、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估程序》第十二條、第十七條、《以財務(wù)報告為目的的評估指南》第三十條、第三十一條的規(guī)定。

二、安徽德豪潤達(dá)電氣股份有限公司擬編制財務(wù)報告涉及其指定的各項(xiàng)資產(chǎn)可回收價值資產(chǎn)評估項(xiàng)目

一是評估假設(shè)是建立在管理層承諾關(guān)停芯片工廠和拆除變現(xiàn)生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)系統(tǒng)基礎(chǔ)上，但底稿未對該假設(shè)與現(xiàn)實(shí)差異等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核并執(zhí)行充分評估程序。二是在固定資產(chǎn)及在建工程評估中，部分設(shè)備可回收價值評估依據(jù)不充分，未對公司相關(guān)無形資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益及減值時點(diǎn)等進(jìn)行充分評估分析，評估報告也未完全披露設(shè)備資產(chǎn)融資租賃抵押及訴訟事項(xiàng)信息等。

上述行為不符合《資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則》第二十七條、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——機(jī)器設(shè)備》第二十一條、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)》第十八條、《以財務(wù)報告為目的的評估指南》第三十五條的規(guī)定。

我局認(rèn)定，你們的上述行為不符合《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對你們采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

按照《證券法》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)提醒你們關(guān)注以下事項(xiàng)：(一)你們應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則》的規(guī)定，及時采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量;(二)相關(guān)資產(chǎn)評估師應(yīng)加強(qiáng)對證券期貨相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，勤勉盡責(zé)履行評估工作義務(wù)。你們應(yīng)當(dāng)在2020年11月5日前向我局提交書面報告。

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證監(jiān)會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

安徽證監(jiān)局

2020年10月29日

關(guān)鍵詞： 執(zhí)業(yè)ST德豪